财務管理内部控制規則
财務管理内部控制規則
第一(yī)章 總 則
第一(yī)條 為(wèi)規範省實幼的财務與會(huì)計行為(wèi)，加強财務會(huì)計管理和内部控制，提高(gāo)資金使用效益，保障完成各項工(gōng)作任務，根據《會(huì)計法》、《事(shì)業(yè)單位财務規則》、《事(shì)業(yè)單位會(huì)計準則》、《事(shì)業(yè)單位會(huì)計制度》、《行政事(shì)業(yè)單位内部控制規範》等法律、法規和局有關規章制度，結合單位實際制定本辦法。
第二條 省實幼的财務會(huì)計管理工(gōng)作在園長(cháng)領導下(xià)進行。園長(cháng)對省實幼會(huì)計工(gōng)作和會(huì)計資料的真實性、完整性負責，對省實幼内部控制的建立健全和有效實施負責。重大财務事(shì)項應根據省實幼《辦公會(huì)議事(shì)規則》集體讨論決定，并按照(zhào)《江蘇省機(jī)關事(shì)務管理局局屬單位重大财務事(shì)項報(bào)告制度》的規定報(bào)批或報(bào)備。
第三條 省實幼設财務室具體負責财務與會(huì)計工(gōng)作。财務室應配備至少四名以上(shàng)具有會(huì)計專業(yè)技(jì)能(néng)的會(huì)計人員(yuán)，進行必要的崗位與職責分工(gōng)并明确财務主管。财務主管應具備初級以上(shàng)專業(yè)技(jì)術(shù)職稱資格，且在園工(gōng)作經驗滿5年(nián)以上(shàng)。
第二章 預算(suàn)及收支管理
第五條 每年(nián)預算(suàn)是根據省實幼職責任務和發展目标編制的年(nián)度财務收支計劃，包括收入預算(suàn)和支出預算(suàn)。省實幼作為(wèi)二級預算(suàn)單位，在财政廳和局統一(yī)部署下(xià)編報(bào)部門(mén)預算(suàn)。“一(yī)上(shàng)”預算(suàn)由省實幼财務室将各科室提出的下(xià)一(yī)年(nián)度開(kāi)支計劃進行梳理彙總編制，經園領導辦公會(huì)審定後，報(bào)局财務管理處彙編，再由局審定後上(shàng)報(bào)财政廳。“二上(shàng)”預算(suàn)由财務室根據财政廳批複的“一(yī)下(xià)”預算(suàn)控制數進行調整平衡編制，經園領導辦公會(huì)審定後，報(bào)局财務管理處彙編，再由局審定後上(shàng)報(bào)财政廳。财務室根據财政廳批複的“二下(xià)”預算(suàn)數确定年(nián)度各項收入目标和經費(fèi)開(kāi)支限額，嚴格執行預算(suàn)。
省實幼應在部門(mén)預算(suàn)中完整地如實編制政府采購預算(suàn)。
第六條 省實幼收入預算(suàn)包括财政補助收入、事(shì)業(yè)收入、其他收入等。其中事(shì)業(yè)收入是省實幼收取的幼兒保教費(fèi)收入。其他收入是省實幼接受的各廳局等單位的捐贈費(fèi)、鼓樓區教育局核撥的生(shēng)均補貼及美麗如初育兒園劃轉的人員(yuán)工(gōng)資等收入。
第七條 省實幼收入必須依法合規取得。
第八條 省實幼嚴格執行收支兩條線。
第九條 省實幼支出預算(suàn)分為(wèi)基本支出和項目支出，分别包括工(gōng)資福利支出、商品和服務支出、對個(gè)人和家庭的補助支出、其他資本性支出等。
第十條 省實幼應根據履職需要和部門(mén)預算(suàn)，按照(zhào)必須和節約的原則統籌安排支出，嚴格執行政府采購制度，嚴格遵守各項經費(fèi)規定的開(kāi)支範圍和标準。
嚴格工(gōng)資福利支出。省實幼在編人員(yuán)按照(zhào)上(shàng)級批準的發放(fàng)标準和考核分配辦法執行，非在編人員(yuán)按照(zhào)向上(shàng)級報(bào)批或報(bào)備的相(xiàng)關制度執行。
參照(zhào)局機(jī)關規定嚴格公務接待費(fèi)支出。省實幼在出席會(huì)議、考察調研、學習交流、檢查指導、請示彙報(bào)工(gōng)作、專項業(yè)務咨詢論證等公務活動中，原則上(shàng)不安排宴請。确因工(gōng)作需要可提供一(yī)次工(gōng)作餐，并嚴格執行費(fèi)用标準和陪餐人數等各項規定。
參照(zhào)局機(jī)關規定嚴格會(huì)議費(fèi)、培訓費(fèi)支出。省實幼組織召開(kāi)的會(huì)議、舉辦的業(yè)務學習培訓活動，會(huì)期一(yī)般不得超過1天。會(huì)議（培訓）期間不安排宴請，不組織無關的參觀遊覽活動；不得以任何名義發放(fàng)紀念品及無關的其他物(wù)品。該支出包括住宿費(fèi)、夥食費(fèi)、場租費(fèi)、專家授課費(fèi)、資料費(fèi)等，應嚴格控制在綜合定額及單項限定标準内。
參照(zhào)局機(jī)關規定嚴格公務用車支出。省實幼公務用車按照(zhào)局定點的加油站和維修站進 行加油和維修。例行維保外的汽車維修必須書面申報(bào)審批。
省實幼園長(cháng)是“三公”經費(fèi)支出第一(yī)責任人，對“三公”費(fèi)用直接紮口管控。未經上(shàng)級主管部門(mén)批準，不得組織公務出國(guó)和購置公務用車。
第十一(yī)條 嚴格工(gōng)程、貨物(wù)及服務項目采購管理。
嚴格按照(zhào)招投标法、政府采購和局相(xiàng)關規定執行。省實幼預算(suàn)5萬元以内的項目立項，提出意見(jiàn)報(bào)分管局長(cháng)審批；5萬元及以上(shàng)項目立項，提出意見(jiàn)報(bào)分管局長(cháng)審核後，報(bào)局長(cháng)審批；重大項目立項報(bào)局黨組研究決定；需要報(bào)業(yè)務主管部門(mén)的，經審批後按規定執行。自(zì)行組織采購的單個(gè)工(gōng)程預算(suàn)金額10萬元、其他項目5萬元以上(shàng)的項目，提出意見(jiàn)報(bào)局會(huì)審或會(huì)簽後實施。限額以内的項目，由園領導辦公會(huì)研究決定後實施。工(gōng)程項目決算(suàn)總額10萬元以内的由省實幼具備資質的、非本項目負責人進行審核并簽章；10萬元以上(shàng)的由省實幼初審後，送按規定選擇的社會(huì)中介機(jī)構進行造價審計。
第十二條 實行項目經費(fèi)預算(suàn)審批制度。
各項支出應先批後支，未事(shì)先報(bào)請領導批準的支出不予支付或報(bào)銷。3000元以上(shàng)沒有合同的費(fèi)用支出應先履行書面預算(suàn)申請審批流程。
第十三條 實行會(huì)簽審批制度。
各項支出須經經辦人、财務主管、分管副園長(cháng)和園長(cháng)依次審核（批）并簽名後，出納方能(néng)予以報(bào)銷或付款。工(gōng)程項目付款，在财務審核前增加造價控制環節，由計劃部（總工(gōng)室）審核結算(suàn)（決算(suàn)）并簽名。其中：在編人員(yuán)統發工(gōng)資由财務按照(zhào)批準文件(jiàn)直接申報(bào)調整，财政系統統一(yī)發放(fàng)。“五險一(yī)金”由财務按批準文件(jiàn)直接繳納。
第十四條 各項支出應取得合法完整的證明材料。
工(gōng)資福利支出：應取得調整審批表、發放(fàng)明細表、績效考核審批表、銀(yín)行支出憑證等相(xiàng)關原始憑證。
一(yī)般公務支出：應取得項目經費(fèi)預算(suàn)審批表、合同或協議、發票、貨物(wù)或費(fèi)用清單、領用記錄等相(xiàng)關原始憑證。
會(huì)議費(fèi)、培訓費(fèi)報(bào)銷：應附相(xiàng)關通(tōng)知或方案、審批文件(jiàn)、參加人員(yuán)簽到(dào)單、聘請專業(yè)人員(yuán)的專家費(fèi)或授課費(fèi)發放(fàng)簽字表、聘請專家職稱證明及個(gè)人身份證複印件(jiàn)、費(fèi)用結算(suàn)清單、發票等。
差旅費(fèi)報(bào)銷：應附交通(tōng)費(fèi)、住宿費(fèi)及相(xiàng)關内容發票，多(duō)人一(yī)起出差的，應由其中一(yī)人作為(wèi)經辦人，将所有出差人員(yuán)和費(fèi)用填寫在同一(yī)張《差旅費(fèi)報(bào)銷單》上(shàng)。
公務接待費(fèi)報(bào)銷：應附接待公函、審批單、發票及餐費(fèi)清單。
固定資産購置支出：應附發票、驗收單、入庫單和相(xiàng)應的政府采購文件(jiàn)。
第十五條 電(diàn)子發票報(bào)銷備案制度。
省實幼取得的電(diàn)子發票根據《财政部 國(guó)家檔案局關于規範電(diàn)子會(huì)計憑證報(bào)銷入賬歸檔的通(tōng)知》（财會(huì)〔2020〕6号，以下(xià)簡稱《通(tōng)知》）的相(xiàng)關規定執行。
經辦人将取得的合法電(diàn)子發票的紙(zhǐ)質打印件(jiàn)作為(wèi)報(bào)銷入賬歸檔依據的，應當根據《通(tōng)知》第四條的規定，同時保存該紙(zhǐ)質件(jiàn)的電(diàn)子發票文件(jiàn)（文件(jiàn)以“發票開(kāi)具日期+金額”命名），交由财務室出納會(huì)計付款前備案抽查。
第三章 資産管理
第十六條 省實幼的資産包括流動資産、固定資産、無形資産等。
第十七條 出納會(huì)計負責保管庫存現金，各賬套庫存現金限額1萬元。現金收入應繳存銀(yín)行，不得坐支或設置“小(xiǎo)金庫”。開(kāi)設新銀(yín)行賬戶應按規定報(bào)主管局和财政廳審批。領用支票須經園長(cháng)書面批準。出納會(huì)計簽發支票時必須登記支票領用簿，按規定填寫收款單位、用途、金額或限額，不得簽發空白(bái)支票。
财務主管應定期檢查核對庫存現金，每月(yuè)應核對銀(yín)行對賬單，對未達賬要編制“銀(yín)行存款餘額調節表”，發現非正常情況應及時查明原因并報(bào)告。
第十八條 往來款項由經辦人負責及時清理。财務應定期向園長(cháng)報(bào)告往來款項明細情況。五年(nián)以上(shàng)确實無法支付的款項報(bào)園長(cháng)審批後轉入其他收入。五年(nián)以上(shàng)确實無法收回的款項視為(wèi)壞賬，壞賬的其他認定條件(jiàn)和核銷審批按照(zhào)主管局有關規定處理。
第十九條 固定資産是指單位價值在1000元以上(shàng)（專用設備單位價值1500元以上(shàng)），使用期限超過一(yī)年(nián)，并在使用過程中保持原有物(wù)質形态的資産。
後勤組為(wèi)資産管理部門(mén)，負責按政府采購程序統一(yī)購置、驗收、編号、調配，并負責登記維護省财政“資産雲平台”管理系統。固定資産購置應先由相(xiàng)關部門(mén)驗收，并在“資産雲平台”系統登記，打印驗收單等作為(wèi)附件(jiàn)方可報(bào)賬。資産使用人應與相(xiàng)關部門(mén)辦理領用手續。
固定資産調出、出售、報(bào)損、報(bào)廢，須由使用部門(mén)提出申請，由相(xiàng)關部門(mén)審查并從(cóng)“資産雲平台”系統打印出相(xiàng)關審批表格後，報(bào)園長(cháng)審批，再按規定程序上(shàng)報(bào)主管局和财政審批。固定資産處置收入必須全部交财務部入賬，電(diàn)子廢棄物(wù)必須經專業(yè)部門(mén)處理。
後勤組應對固定資産進行定期不定期的清查盤點。年(nián)度終了前，應會(huì)同财務部進行一(yī)次全面清查盤點。對盤盈、盤虧資産應查明原因，按規定辦理報(bào)批手續，及時調整賬務。
省實幼每月(yuè)根據省财政廳“資産雲平台”自(zì)動計算(suàn)提取折舊(jiù)。
第二十條 對使用期限超過一(yī)年(nián)的低(dī)值易耗品，後勤組負責統一(yī)按政府采購等程序采購，并建立領用台賬。
第二十一(yī)條 未經局批準，省實幼不得向其他單位投資、借出款或為(wèi)其他單位提供擔保。
第四章 結轉、結餘與專用基金管理
第二十三條 省實幼應按規定處理年(nián)度結轉和結餘資金。财政撥款結轉和結餘按财政部門(mén)要求上(shàng)交或結轉使用，非财政撥款結餘可以按照(zhào)國(guó)家有關規定提取職工(gōng)福利基金，剩餘部分作為(wèi)事(shì)業(yè)基金用于彌補以後年(nián)度收支差額。
第二十四條 省實幼應按規定提取和使用各項專用基金。
專用基金包括修購基金、職工(gōng)福利基金和其他基金。省實幼暫不計提修購基金和其他基金。
省實幼根據國(guó)家相(xiàng)關規定，暫時按年(nián)度非财政撥款結餘的10%提取職工(gōng)福利基金。
第五章 會(huì)計基礎與财務報(bào)告
第二十五條 省實幼對實際發生(shēng)的經濟業(yè)務事(shì)項，應規範會(huì)計核算(suàn)，保證會(huì)計信息質量。
第二十六條 省實幼每個(gè)賬套至少應設置出納會(huì)計和核算(suàn)會(huì)計兩個(gè)崗位。在保證必要的會(huì)計稽核和職務分離的前提下(xià)，會(huì)計人員(yuán)可以在不同賬套間兼任不同崗位。
第二十七條 财務人員(yuán)應分開(kāi)保管銀(yín)行預留印鑒，核算(suàn)會(huì)計負責保管姓名印章，出納會(huì)計負責保管财務專用章。
第二十八條 财務部應嚴格票據管理，對外一(yī)律出具省财政廳統一(yī)印制的票據。财務主管負責向局财務管理處領用、保管和繳銷票據，并建立票據領用與繳銷情況登記簿。
開(kāi)具票據要按規定逐欄、全部聯次一(yī)次性如實開(kāi)具，并加蓋票據專用章。不得轉讓、出借、代開(kāi)或自(zì)行擴大票據使用範圍。
第二十九條 财務部負責對所有電(diàn)子與紙(zhǐ)質的會(huì)計檔案進行收集、整理、歸檔和保管，建立會(huì)計檔案歸檔名冊和查閱、調用、銷毀的登記簿。按規定銷毀超過保管期限的會(huì)計檔案時，應報(bào)請局财務管理處及園領導審定并派人監銷。
核算(suàn)會(huì)計負責會(huì)計檔案全過程的管理工(gōng)作，對會(huì)計檔案的完整與安全負責。出納會(huì)計配合做好會(huì)計檔案的歸集工(gōng)作，但不得保管會(huì)計檔案。
第三十條 财務報(bào)告是反映省實幼一(yī)定時期财務狀況和事(shì)業(yè)成果的總結性書面文件(jiàn)，包括資産負債表、收入支出表等财務報(bào)表和财務情況說明書等。财務部還(hái)應根據主管局和省實幼管理的需要，及時編報(bào)其它指定的财務報(bào)表附表。
省實幼按月(yuè)編制财務報(bào)表，按年(nián)編報(bào)财務決算(suàn)報(bào)表和财務情況說明書。
财務報(bào)表一(yī)般應在月(yuè)份終了後五個(gè)工(gōng)作日内編制完成并按報(bào)送單位要求的時間及時送達。對外報(bào)送的财務報(bào)告應由财務主管和主要領導簽字并加蓋公章。